1、 基本稅率25%

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條

2、 適用20%稅率

概述：自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：

（1）年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元

（2） 從業(yè)人數(shù)不超過300人

（3）資產(chǎn)總額不超過5000萬元無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第2號）第一條、第二條

3、 適用15%稅率

（1） 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)概述：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

（2） 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)概述：對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條

（3） 集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)概述：集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條

（4）從事污染防治的第三方企業(yè)概述：自2019年1月1日起至2021年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號）第一條、第四條

4、 適用10%稅率

（1）重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)特定情形概述：國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條

（2）非居民企業(yè)特定情形所得概述：非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條

來源小陳稅務(wù)08